Ип на патенте в 2021 году

Содержание

Ип на патенте: какую отчетность надо сдавать в 2021

Ип на патенте в 2021 году

ПСН – очень удобная система налогообложения. Конечно, она не лишена платежей и отчетов. Но их количество куда меньше, чем, например, при ОСНО. Для ИП эта система подходит как нельзя лучше. В нашей статье мы поможем разобраться, какая отчетность у ИП на патенте, и как ее сдавать.

Работа ИП на ПСН

ПСН или патентная система налогообложения создана для облегчения работы малого и среднего бизнеса. Может применяться индивидуальными предпринимателями. Решение об этом принимают регионы и прочие субъекты Российской Федерации.

Однако, перейти на эту СНО могут не все. Какие же есть ограничения?

  • общая численность сотрудников за налоговый период должна быть не более 15 человек;
  • обязателен официальный статус ИП;
  • годовой оборот ограничен суммой в 60 млн рублей;
  • для магазина, кафе или ресторана максимальная площадь помещения составляет 50 кв. метров.
  • ПСН доступна только для определенного списка сфер деятельности. Их 63, и все они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Однако регионы могут корректировать этот список.

Если вы еще работаете на ЕНВД, то прочитайте пошаговую инструкцию перехода на ПСН>>

Виды деятельности, для которых допустимо применение патента:

  • ремонт обуви;
  • парикмахерская;
  • косметологический кабинет;
  • химчистка;
  • пошив и ремонт шуб и прочих изделий из меха и кожи;
  • пошив и вязание изделий из трикотажа;
  • фото- и киноателье;
  • грузовые и пассажирские автоперевозки;
  • ремонт домов и квартир;
  • часовые мастерские;
  • остекление балконов;
  • няни и сиделки;
  • ветеринары;
  • репетиторcкие услуги;
  • повара, готовящие на дому;
  • ремонт ювелирных изделий;
  • организация и проведение экскурсий;
  • услуги проката.

Ознакомиться с полным списком разрешенных видов деятельности на патенте можно по ссылке>>

Какую отчетность сдает ИП на патенте

Хоть ПСН и является куда более простой для бизнесмена системой налогообложения в сравнении с ОСНО, без отчетности все же не обойтись. Основной отчет по патенту для ИП заменяет КУДиР.

Специально для автоматизации заполнения этой отчетности была разработала программа от Класс365. Она автоматически заполняет книгу из документов по доходам, позволяет редактировать записи и печатать КУДиР. Узнать больше об этой программе вы можете по ссылке>> 

КУДиР: что это и как вести

КУДиР – книга учета доходов и расходов. Это обязательный документ ИП на ПСН. Однако на этой системе налогообложения он носит несколько ограниченный характер, так как в него вносят только доходы.

Предоставляется книга в налоговый орган по запросу. Она может анализироваться и влиять на расчет потенциального дохода для всего вида деятельности. книги никакого прямого влияния на налоги конкретного ИП не оказывает.

Ведение КУДиР не обременительно. Доходы вносятся в хронологическом порядке. Указывать нужно только те суммы, которые бухгалтерия сможет подтвердить документально.

Книга ведется в течение срока действия патента. После приобретения патента на новый срок, необходимо завести новую КУДиР.

Подробнее про книгу учета доходов вы можете прочитать в этой статье>>

Какие формы ведения возможны:

  • Бумажный вид. Продается в типографии. Заполнение осуществляется в ручном режиме.
  • Электронная версия. Возможна в виде программ либо онлайн-сервисов. После окончания действия патента она распечатывается, заверяется и должна храниться в таком виде 4 года.

Структура КУДиР:

  1. Титульный лист содержит данные ИП, включая ФИО, адрес регистрации, р/счет, ИИН и дату начала действия патента.
  2. Доходы и расходы. На каждый квартал предусмотрена отдельная таблица, всего их 4. В таблицах указывается дата внесения записи, название, номер и дата документа, сумма дохода. Столбец «Расход» на ПСН не заполняется. В столбце «Доходы» также есть деление на более подробную информацию: содержание, доходы от реализации, доходы вне реализации, иное, примечание. Важно соблюдать верную хронологию.
  3. Разделы 2-4 при ПСН не заполняются.

Как вести учет в КУДиР при наличии нескольких патентов?

Несколько книг при этом заводить не нужно, разрешено это делать в одной книге. Очень важно обратить внимание на то, что расходы по другим системам налогообложения вносить в эту книгу нельзя.

Также при заполнении в бумажном виде есть некоторые моменты, заслуживающие внимания:

  • нумеруйте страницы;
  • прошейте книгу;
  • помните о хронологии;
  • поставьте печать на последнюю страницу и укажите общее количество страниц.

Большим помощников в ведении КУДиР и ее своевременном заполнении станет программа Класс365. Она автоматически вносит в книгу всю информацию о доходах из первичных документов. Все записи указываются в хронологическом порядке, при этом их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Попробовать в работе программу Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>

Отчетность при патенте для ИП без работников

Частый вопрос у ИП на патенте: какую отчетность надо сдавать, если сотрудников в штате нет? В данном случае особо никаких проблем не возникает – отчеты минимальны.

  • НДФЛ платить не требуется;
  • НДС – аналогично предыдущему;
  • имущественный налог за исключением некоторых исключений уплате не подлежит;
  • декларации не требуются.

Стоит помнить, что ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) все же необходимо. Ведь может внезапно возникнуть ситуация, что необходимо предоставить ее по требованию налоговой инспекции.

Как видите, отчетность при патенте для ИП без работников очень проста.

Дополнительно стоит поговорить о нерегулярных отчетах. Ежегодно Росстат составляет список ИП, которым необходимо предоставить статистическую отчетность. Тем предпринимателям, кто попал в этот список, приходит уведомление. Также узнать об этом можно через региональный сайт Росстата.

Помимо отчетности в обязанность ИП на ПСН входит уплата налогов. В 2020 году необходимо было уплачивать следующие:

  1. Стоимость патента. Размер отличается в зависимости от сферы деятельности. Срок действия тоже влияет на размер платежа. Формула расчета – потенциально возможный доход (который установлен в конкретном регионе на конкретный вид деятельности) за год умноженный на 6%. Если срок действия патента предполагается меньше 12 месяцев, то данная сумма делится на 12 и умножается на нужное количество месяцев.

Оплачивать сразу всю сумму не обязательно. Размер платежей и их количество зависят от срока действия:

  • до полугода – оплату необходимо внести в течение 6 месяцев;
  • от полугода до года – первый платеж вносится в течение первых 3 месяцев в размере трети от общей суммы. Оставшиеся деньги необходимо уплатить до конца действия патента.
  1. Страховые взносы. Так как сотрудников нет – взносы платятся только за самого ИП. Согласно ст. 430 НК РФ, обязательные платежи включают в себя:
  • ОПС (пенсионной страхование) – 32 448 руб.
  • ОМС (медицинское страхование) – 8426 руб.

Если потенциальный доход за год оказался выше 300 тыс. рублей, то необходимо добавить к пенсионным взносам еще 1%. Сумма эта считается с превышающей части дохода. То есть, в случае потенциального дохода 400 тыс. рублей, дополнительный взнос составит (400 000 — 300 000)/100*1=1000 рублей.

Отчетность ИП на ПСН с работниками

Если у предпринимателя в штате есть сотрудники, то к обязанностям по уплате стоимости патента и взносов за себя добавляются еще несколько пунктов. На каждого сотрудника платятся следующие виды страхования, исходя из его зарплаты:

  • ОПС (пенсионное) — 22%;
  • ОМС (медицинское) — 5,1%;
  • страхование на случай материнства и временной нетрудоспособности — 2,9%.

Ведение отчетности ИП на ПСН с работниками в 2020 году не очень легкое, в сравнении с ситуацией без работников в штате количество отчетов заметно прибавляется.

Чтобы не пропустить даты сдачи отчетности, воспользуйтесь календарем бухгалтера на 2021 год>>

Список отчетности ИП на патенте с наемными сотрудниками:

  1. Необходимо каждый год до 1 марта подавать форму 2-НДФЛ на каждого сотрудника. С 2021 года вводятся изменения. 2-НДФЛ упраздняют и включают в 6-НДФЛ. Стоит внимательно отнестись к этим изменениям. Новая форма была опубликована ФНС согласно приказу №ЕД-7-11/753 от 15 октября 2020 года. Это означает, что отчетность за следующий год по новой схеме необходимо будет подать до 1 марта 2022 года.
  2. Каждый квартал в месяце, следующем за последним месяцем отчетного периода, подавать общую на всех форму 6-НДФЛ, а в конце года до 1 марта – годовую  справку по этой же форме.
  3. Ежегодно до 20 января подается отчет о среднесписочной численности работников.
  4. Расчет страховых взносов нужно отправлять в ИФНС раз в квартал. Сделать это нужно в течение месяца после окончания отчетного периода.
  5. В Пенсионный фонд сдается два вида отчетов. Каждый месяц до 15 числа СЗВ-М о застрахованных лицах, а также ежегодно до 1 марта СЗВ-стаж вместе с ОДВ-1.
  6. В ФСС тоже необходимо направить отчет. Составляется он по форме 4-ФСС по взносам на травматизм. Делать это необходимо ежеквартально в течение 20 дней после отчетного периода.
  7. С 2020 года трудовые книжки стали электронными. Из-за этого появился еще один дополнительный вид отчетов, делается он каждый месяц, СЗВ-ТД. Пока что подается он не регулярно, а только в случае изменений в штате (устроился новый сотрудник, уволился старый, перевелся в другой отдел), либо в случае поступления заявления от работника о выборе варианта ведения трудовой книжки. В случае одного из указанных изменений отчет необходимо подать до середины следующего после отчетного месяца.

Помощником в работе для ИП на ПСН станет программа для автоматизации бизнес-процессов от Класс365. Она упрощает ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, исключает ошибки при заполнении документов и помогает контролировать движение финансов в компании. Попробовать в действии полный функционал Класс365 для бизнеса можно прямо сейчас>>

Способы сдачи отчетности на патенте

Отправить отчетность по ПСН можно разными способами. Предприниматель может самостоятельно выбрать наиболее удобный из них. Варианты сдачи отчетности при патенте ИП:

  • Подать самостоятельно. Самый простой метод, который, однако, требует временных затрат.
  • Выбрать доверенное лицо и составить нотариальную доверенность. Этот вариант сокращает время для ИП, но требует оплаты услуг нотариуса.
  • Отправить документы по почте. При этом стоит обязательно отправлять их с описью вложения ценным или заказным письмом. Внутри письма обязательно должна быть опись с подписью бухгалтера и руководителя. При этом дата отправки письма будет являться датой подачи отчета.
  • Подача в электронном виде через Интернет. Для этого необходимо зайти на официальный сайт ФНС и скачать программу «Налогоплательщик Юл». В ней заполняются все необходимые данные, формируются и отправляются отчеты. Кроме того, нужен идентификатор абонента.
  • Также возможен вариант отправки отчетности с помощью операторов. Такие операторы специальной связи получают аккредитацию в ИФНС. Для работы с ними также понадобится доверенность.

Как вы видите, для ИП на патенте отчетность 2020 можно подать любые удобным способом.

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности

  • Росстат. Четкого регламента по штрафам и срокам сдачи отчетности нет. Если ИП попал в список тех, кто выбран для проверки, а отчет не подал, то может быть предусмотрен штраф 10-20 тыс. рублей в случае первого нарушения. За повторное – 30-50 тыс. рублей.
  • ФНС. Если вовремя не был подан расчет по страховым взносам (РСН) в налоговый орган, то, согласно ст. 119 НК РФ, предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога. Взимается данная сумма за каждый месяц просрочки, и не может быть меньше 1000 рублей и больше, чем 30% от суммы налога. Такая же сумма штрафа предусмотрена и за просрочку отчетности в ФСС.
  • ПФР, отчет СЗВ-М. В случае, если Пенсионный Фонд не получил нужную отчетность в срок, то придется заплатить 500 рублей плюс дополнительно еще по 500 рублей за каждого сотрудника.
  • КУДиР. Если налоговая служба запросила книгу учета доходов и расходов, а ее нет, то это считается грубым нарушением правил. На первый раз штраф составит 10 000 рублей. Если после этого КУДиР так и не появилась, то в следующем налоговом периоде возможен штраф 30 000 рублей.
  • Прочие. Подделка отчетов карается штрафом 10 000 рублей. Если НДФЛ не был удержан – от суммы налога взимается 20%. Нарушены сроки сдачи документов – 200 рублей за каждый из них.

От каких налогов освобождены ИП на ПСН

ИП на ПСН освобождаются от уплаты НДФЛ (по доходам, облагаемым по ПСН), имущественного налога физических лиц, НДС (есть исключения).

Преимущества работы на ПСН

ПСН – одна из самых популярных систем налогообложения. Это не случайно, ведь у нее множество преимуществ.

  • Может совмещаться с другими СНО.
  • Не зависит от фактического дохода, рассчитывается по формуле и всегда неизменна для каждого вида деятельности.
  • Можно приобрести несколько патентов на несколько сфер деятельности.
  • Сроки очень гибкие и составляют от 1 до 12 месяцев в течение одного календарного года.
  • Фиксация доходов обязательна только в КУДиР.
  • Рассрочка в оплате стоимости патента.
  • Выгодная конечная сумма налога в сравнении с другими СНО (требует подсчета и сравнения с УСН).
  • Легкая отчетность. Вы уже ознакомились выше, какие отчеты сдает ИП на патенте.

Подробнее про патентную систему налогообложения читайте тут>>

Инструкция по переходу ИП на патент

Для перехода на ПСН ИП необходимо:

  1. Заполнить заявление.
  2. Отправить его не позже, чем за 10 дней до предполагаемой даты начала действия патента. Если деятельность будет осуществляться по месту жительства – заявление направляется в ИФНС по месту регистрации. Если выбран другой субъект, то необходимо подать заявление в налоговый орган по месту планируемой деятельности ИП.
  3. В течение 5 дней после того, как налоговый орган получит заявление, он обязуется выдать ИП патент. В случае отказа в выдаче направляется соответствующее уведомление.

Источник: https://Class365.ru/stati/9501-otchetnost-ip-na-patente/

Патент теперь могут применить больше предпринимателей, а его стоимость можно уменьшать на страховые взносы

Ип на патенте в 2021 году

С 1 января 2021 года отменили специальный налоговый режим ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Вместо него предприниматели могут применять общую, упрощенную или патентную систему налогообложения.

Из-за отмены ЕНВД сильно обновилась глава налогового кодекса о патенте. Это сделали для того, чтобы работа на патенте стала более комфортной.

По идее поправки должны сподвигнуть перейти на ПСН тех предпринимателей, которые раньше применяли вмененку, потому что возможностей на патентном режиме стало больше.

Перечисленные в налоговом кодексе виды деятельности, по которым можно купить патент, — это теперь просто рекомендация, а не строгое руководство к действию.

Как стало. С 2021 список патентной деятельности стал ориентировочным. Теперь региональные власти могут своим законом ввести ПСН практически по любой деятельности из классификаторов ОКВЭД2 и ОКПД2, необязательно из списка в налоговом кодексе.

https://www.youtube.com/watch?v=p1DXeGIuAaQ

Патентный закон своего региона можно найти на сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства».

Не забудьте переключить сайт на свой субъект РФ, если он не определился автоматически

Как было.

Раньше для отдельных видов деятельности нельзя было применять ПСН либо было неясно, можно применять или нет.

Как стало. Теперь для ряда деятельностей увеличили возможности, а что было непонятно — конкретизировали.

Как было.

Поскольку раньше в налоговом кодексе был исчерпывающий перечень «патентной» деятельности, из которого регионы могли выбирать, не было смысла прописывать виды бизнеса, по которым ПСН применять нельзя.

Если в перечне не было, к примеру, оптовой торговли, то и купить на нее патент было невозможно. Был только один запрет на ПСН — для тех ИП, которые вели бизнес в рамках договора простого товарищества.

Предприниматели не смогут купить патент, если они:

  1. Ведут деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
  2. Производят подакцизные товары или добывают и продают полезные ископаемые.
  3. Занимаются торговлей с площадью торгового зала более 150 м².
  4. Держат общепит с площадью зала обслуживания посетителей более 150 м².
  5. Занимаются оптовой торговлей.
  6. Ведут деятельность на рынке ценных бумаг по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
  7. Занимаются грузовыми и пассажирскими перевозками, используя для этого более 20 автомобилей.

Это федеральные запреты — регионы не могут их нарушать и не могут разрешить у себя патенты, допустим, на розничную торговлю в магазинах с торговыми залами 250 м² или на грузоперевозки с 25 автомобилями.

Как было.

До 2021 года ИП на патенте могли заниматься массовым производством определенных товаров, например шляп или гончарной посуды, и продавать эти товары физлицам, другим ИП и фирмам.

Вот, например, в какие виды деятельности внесли оговорку про индивидуальный заказ населения:

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи.
  2. Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов.
  3. Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий.
  4. Изготовление и ремонт мебели.

Однако регионы вправе сами решать, вносить им в свои «патентные» законы оговорку про индивидуальные заказы или нет. Если вносить, то по какой конкретно деятельности.

Например, в московском законе о ПСН нет уточнения об индивидуальных заказах, здесь предприниматели могут продавать товары или оказывать услуги всем: и обычным людям, и компаниям.

В законе Московской области эта оговорка сделана для нескольких видов деятельности, например для изготовления мебели и копировально-множительных услуг. То есть подмосковные ИП-патентники могут делать и продавать мебель только физлицам, а фирмам не могут.

В Красноярском крае власти в своем законе о ПСН полностью повторили федеральный «патентный» список — добавили уточнение об индивидуальных заказах населения в точности, как в налоговом кодексе.

Получается, что красноярский предприниматель не может в рамках ПСН заниматься, например, массовым пошивом головных уборов и продавать их через магазины.

По этой деятельности он должен применять общую либо упрощенную систему налогообложения.

Как было.

Раньше уменьшать налог на взносы и больничные пособия могли только предприниматели на УСН или ЕНВД, патентная система такого уменьшения не предполагала. Но ЕНВД отменили, и нужно было как-то смягчить последствия этого для бизнеса.

Как стало. Пожалуй, это самое долгожданное новшество — ИП теперь могут уменьшать стоимость патента.

Вот на что можно уменьшить налог:

  1. Страховые взносы, уплаченные ИП за себя, как фиксированные, так и однопроцентные, с суммы годового потенциального дохода, превышающего 300 000 Р.
  2. Страховые взносы, уплаченные за работников.
  3. Больничные пособия за первые три дня болезни, оплаченные за счет ИП, кроме производственных травм и профзаболеваний.

ИП с работниками может уменьшить стоимость патента за счет уплаченных за них взносов, но максимум на 50%. Даже если сумма взносов превышает половину от цены патента.

Налог можно уменьшить только за период, в котором взносы и пособия уже уплачены, а не за который они начислены. Например, если ИП-патентник начислил взносы за работников в 2020 году, но уплатил их в 2021 году, уменьшить стоимость патента на эти взносы он сможет в 2021 году.

Если ИП оформил несколько патентов, он может уменьшить стоимость каждого из них при условии, что сумма страховых взносов, которую он заплатил за год, превышает стоимость патентов. Но есть свои ограничения, разберем на примере.

Предприниматель Васечкин оформил на 2021 год два патента в Москве.

Патент № 1 — на ремонт обуви. Этим ИП занимается сам, без работников. Годовая стоимость патента — 39 600 Р = 660 000 Р × 6%.

Патент № 2 — на ремонт одежды. Тут у Васечкина заняты два работника. Годовая стоимость второго патента также 39 600 Р = 660 000 Р × 6%.

Предположим, что в течение 2021 года Васечкин заплатит:

  1. 40 874 Р — фиксированные взносы «за себя» на ОПС и ОМС за 2021 год.
  2. 130 500 Р — страховые взносы за работников.
  3. 7000 Р — пособие за первые 3 календарных дня болезни одного из сотрудников.

Посчитаем, сколько будет стоить каждый патент.

По первому патенту работников нет, поэтому Васечкин может уменьшить его стоимость на всю сумму страховых взносов за себя.

39 600 Р − 40 874 Р = −1274 Р. То есть стоимость патента для ИП равна 0 Р. Неучтенный остаток взносов — 1 274 Р — по идее можно перенести на патент № 2. Но в нашем случае в этом нет смысла, поскольку суммы взносов, уплаченных Васечкиным за работников — 130 500 Р — вполне хватает, она сильно превышает стоимость патента № 2.

В деятельности по второму патенту есть работники, значит, налог можно уменьшить не более, чем на 50%.

39 600 Р × 50% = 19 800 Р — на эту сумму можно уменьшить стоимость патента.

Остаток взносов — 118 974 Р = (130 500 Р + 7000 Р + 1274 Р − 19 800 Р) — сгорает. Уменьшить на него в 2021 году Васечкину больше нечего, а перенести эту сумму на следующий год нельзя.

Если ИП платил взносы до покупки патента, то патент он может купить с учетом этого — сразу с уменьшением на сумму уплаченных взносов.

Если же ИП сначала оплатит патент, затем перечислит взносы, то он сможет вернуть переплату налога. Для этого ему нужно будет подать уведомление об уменьшении налога, а затем заявление на возврат.

Какой в теории возможен доход, решают региональные власти и прописывают эту сумму в своих законах. От суммы потенциально возможного дохода напрямую зависит стоимость патента на конкретную деятельность. Она считается так: возможный доход × 6%.

Как было.

Раньше в налоговом кодексе был установлен потолок для потенциального дохода — 1 000 000 Р. По отдельным видам деятельности регионы могли увеличивать этот максимум, но тоже в определенных границах.

По факту потолок увеличивали за счет коэффициента-дефлятора, который ежегодно утверждает Минэкономразвития. Этот коэффициент индексирует показатели, на которые ориентируется государство в налоговых целях. Так, в 2020 году коэффициент-дефлятор при ПСН был 1,589. То есть максимально возможный потенциальный доход в прошлом году был равен 1 589 000 Р.

Как стало. Больше нет никакого потолка. Субъекты РФ могут устанавливать любые размеры потенциального дохода. А поскольку от этого размера напрямую зависит стоимость патента, она может заметно вырасти по отдельным видам бизнеса.

Например, столичные власти могут решить, что нынешний потенциальный доход от деятельности химчисток — 990 000 Р в год — маловат, предприниматель наверняка зарабатывает больше. И могут установить потенциальный доход в 2 000 000 Р. В результате цена годового патента на эту деятельность вырастет с 59 400 Р до 120 000 Р.

Как было.

До 2021 года розницу и общепит можно было перевести на патент, только если площадь торгового зала в магазине или зала обслуживания в кафе не превышала 50 м².

Как стало. Сейчас это ограничение изменили — максимально допустимая площадь залов для розницы и общепита — 150 м². Такой она была при ЕНВД.

При этом субъекты РФ этот максимум могут уменьшить. То есть установить лимит по площади магазина или кафе, например, в 120 м². Конкретные значения надо смотреть в патентном законе своего региона.

Налоговые каникулы — период, во время которого ИП не платит налог УСН или ПСН, по ним действует нулевая ставка.

Как было.

С 2015 до 2020 года регионы могли вводить у себя налоговые каникулы для новоиспеченных ИП, которые применяют упрощенку или ПСН, и работают в производственной, социальной, научной сфере или в сфере бытовых услуг населению.

Большинство регионов этим правом воспользовались и установили у себя нулевую ставку налога УСН и ПСН на первые два года работы ИП.

Однако некоторые субъекты РФ не стали продлевать срок действия налоговых каникул для ИП на патенте. Среди них — Москва, Белгородская, Вологодская, Тверская и Ульяновская области.

Предпринимателям, которые перешли на патент с режима ЕНВД, на время приблизили стоимость патента к сумме налога на вмененке — за январь, февраль и март 2021 года.

Купить так называемый федеральный патент, рассчитанный по особой формуле, можно на 1, 2 или 3 месяца, с января по март 2021 года включительно. Это доступно ИП, которые в 4 квартале 2020 года платили ЕНВД:

  • по рознице либо общепиту с торговым залом / залом обслуживания посетителей свыше 50 м² и до 150 м²;
  • по деятельности платных автостоянок;
  • по услугам по ремонту, техобслуживанию автомобилей и оборудования, мойке и полировке авто.

Есть еще одно условие — на момент получения федерального патента в законе субъекта РФ не должен быть установлен потенциально возможный доход для перечисленных видов деятельности. В регионах, где власти успели установить такой доход, например в Крыму, получить федеральный патент нельзя.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/novyi-psn/

Как изменится патентная система в 2021 году: потенциальный доход, учет взносов, льготы при переходе с ЕНВД

Ип на патенте в 2021 году

Главное новшество заключается в том, что с 2021 года каждый регион вправе устанавливать свой перечень видов бизнеса, подпадающих под ПСН. Для сравнения: в 2020 году и ранее субъекты РФ в обязательном порядке придерживались списка, приведенного в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Единственное, что им дозволялось — добавить те или иные бытовые услуги.

В обновленной версии статьи 346.43 НК РФ тоже есть перечень видов «патентной» деятельности. Но теперь он носит рекомендательный характер.

Добавим, что с 2021 года указанный список станет длиннее. В нем появятся новые пункты. Например, деятельность стоянок для автотранспортных средств; услуги по уходу за домашними животными; сборка и ремонт очков и др. Всего в статье 346.

43 НК РФ перечислено 80 видов деятельности. Благодаря этому, ПСН будет доступен для предпринимателей, которые в 2020 году по соответствующим направлениям бизнеса находились на «вмененке» (см.

«Отмена ЕНВД с 2021 года: как перейти на УСН, ОСНО, патент или ЕСХН и работать дальше»).

Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

Некоторые пункты перечня «патентной» деятельности в 2021 году поменяют название.

Так, «техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования» превратится в «ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойку автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг». «Ремонт жилья и других построек» — в «реконструкцию или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений», «ремонт мебели» — в «ремонт мебели и предметов домашнего обихода», и проч.

Запреты и ограничения для ПСН

Сохранится лимит по количеству наемных работников. Как и прежде, в 2021 году работать на ПСН можно тем, у кого средняя численность персонала, занятого в «патентной» деятельности, не превышает 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму РСВ через интернет Сдать бесплатно

Продолжит действовать лимит по выручке от «патентного» бизнеса — не более 60 млн руб. с начала календарного года (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Если ИП совмещает патент с «упрощенкой», учитываются доходы по обоим спецрежимам.

Останется и запрет на ПСН для тех, кто ведет свой бизнес в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Предприниматели, выбравшие патент по розничной торговле, также должны учитывать следующее: они не вправе продавать товары, которые не относятся к розничной торговле в рамках ПСН.

В частности, это продукция собственного производства, некоторые маркируемые товары и проч. (подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

  При этом предприниматели, совмещающие ПСН и УСН, сохраняют право на «упрощенку» в случае продажи нерозничных товаров.

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность Попробовать бесплатно

Появятся и дополнительные ограничения (новая редакция п. 6 ст. 346.43 НК РФ). В 2021 году и далее предприниматель в любом регионе не сможет применять ПСН, если он:

  • производит подакцизные товары;
  • добывает и реализует полезные ископаемые;
  • занимается розничными продажами через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м.;
  • оказывает услуги общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м.;
  • занимается оптовыми продажами и торговлей по договорам поставки;
  • перевозит грузы и пассажиров, если имеет в собственности, пользовании, владении и (или) распоряжении более 20 авто, предназначенных для подобных услуг;
  • заключает сделки с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами;
  • оказывает кредитные и иные финансовые услуги.

Товароучетная система для небольшой розницы: работа с кассами по 54‑ФЗ, с ЕГАИС, Меркурием и обязательной маркировкой Попробовать бесплатно

Величина потенциально возможного дохода

Стоимость патента зависит от размера потенциально возможного к получению годового дохода. Эту величину каждый регион устанавливает самостоятельно.

В 2020 году и ранее существовало правило. Субъектам РФ в общем случае не разрешалось утверждать потенциально возможный доход выше 1 млн руб.

С января 2021 года никаких ограничений не будет. Региональные власти смогут назначить такой размер потенциально возможного дохода, какой они сочтут нужным.

За субъектами РФ сохранены и другие полномочия. Они вправе устанавливать потенциально возможный доход: на единицу численности персонала или автотранспортных средств, на 1 кв. м. площади торгового зала и проч.

В 2021 году этот список станет открытым. Регионам разрешили включать в него любые показатели, имеющие отношение к «патентному» бизнесу. В частности, утвердить потенциально возможный доход на 1 кв. м. площади автостоянки (новая редакция подп.

3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

В 2021 году и далее плательщикам налога по ПСН разрешат уменьшать стоимость патента:

  1. На обязательные страховые взносы, начисленные и уплаченные в соответствующем налоговом периоде за себя и за наемных сотрудников.
  2. Больничные за первые три дня болезни работника (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).
  3. Взносы за сотрудников по добровольному личному страхованию.

Предприниматели с наемным персоналом, занятым в «патентной» деятельности, вправе уменьшить налог не более, чем на 50%. ИП без работников — на любую сумму вплоть до 100%.

Уменьшить налог по УСН на взносы ИП и подготовить отчетность Подготовить бесплатно

Как воспользоваться правом на уменьшение налога? Нужно представить в инспекцию уведомление в письменном виде. Также документ можно переслать в электронной форме, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью. Если к этому моменту патент уже будет оплачен, деньги разрешено зачесть или вернуть.

Заказать усиленную квалифицированную электронную подпись (КЭП) Получить через час

Получив уведомление, инспекторы проверят, действительно ли ИП перечислил взносы и пособия. При отрицательном ответе в уменьшении «патентного» налога откажут. Тогда предпринимателю придется заплатить полную стоимость патента. Позже, когда взносы и пособия будут перечислены, он сможет повторно обратиться за уменьшением налога по ПСН.

В ситуации, когда сумма пособий и взносов оказалась больше, чем величина «патентного» налога, инспекторы поступят так. Разрешат учесть взносы и больничные в части, равной налогу. А в учете оставшейся части откажут (новый п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, см. «ИП на ПСН смогут уменьшать стоимость патента на сумму взносов»).

Не исключено, что предприниматель совмещает ПСН с иным режимом, и уже учел взносы и пособия в рамках другой налоговой системы. Тогда уменьшить «патентный» налог на те же суммы в том же периоде не получится. Об этом прямо сказано в новом пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ.

Бесплатно рассчитать взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН

Льготы переходного периода для бывших «вмененщиков»

Ряд предпринимателей, которые в IV квартале 2020 года платили единый налог на вмененный доход, могут рассчитывать на льготу при переходе на ПСН по тому же виду деятельности. До тех пор, пока не начнут действовать региональные законы, посвященные ПСН, потенциально возможный годовой доход для них будет определяться перемножением величин:

  • 12-ти кратной базовой доходности по определенному виду деятельности;
  • величины физического показателя, характеризующего соответствующий вид деятельности;
  • коэффициента-дефлятора для ЕНВД на 2020 год (равен 2,005);
  • коэффициента пересчета налоговой ставки 15/6;
  • уменьшающего коэффициента 0,5.

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность Попробовать бесплатно

Под льготу подпадают четыре вида бизнеса (см. табл.).

Таблица

Базовая доходность, установленная на переходный период 2021 года для бывших «вмененщиков»

Вид бизнесаВеличина месячной базовой доходности
Деятельность стоянок для транспортных средств50 руб. на 1 кв. м. стоянки
Розничные продажи через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв. м., но не более 150 кв. м. по каждому объекту1 800 руб. на 1 кв. м. площади торгового зала
Услуги общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. м., но не более 150 кв. м. по каждому объекту1 000 руб. на 1 кв. м. площади зала обслуживания посетителей
Ремонт, техобслуживание авто- и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования, мойка ТС, полирование и аналогичные услуги12 000 руб. на одного работника, включая ИП

«Льготные» патенты выдадут на срок от 1 до 3 месяцев. В любом случае их действие не продлится дольше 31 марта 2021 года (ч. 3 ст. 3 комментируемого Закона № 373-ФЗ).

Налоговый период в 2021 году

Для патентов, выданных на календарный год, налоговый период в 2021 году будет равен одному месяцу. Это следует из нового пункта 1.1 статьи 346.49 НК РФ. Таким образом, предприниматель, превысивший лимиты по численности персонала (15 человек) или по выручке (60 млн руб.) утратит право на ПСН не с начала года, а с 1-го числа месяца, в котором был нарушен один из лимитов.

Для патентов со сроком менее календарного года все останется по-старому. Налоговый период для них — это срок действия патента.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2020/12/16197

Ожидаемые изменения в режиме ПСН с 2021 года

Ип на патенте в 2021 году

После ожидаемой отмены ЕНВД патентная система налогообложения останется единственной, где расчет налога не зависит от реально полученного дохода. Ведь стоимость патента известна заранее и связана с потенциально возможным доходом, который рассчитывают муниципальные власти.

Часто этот режим оказывается самым выгодным вариантом, особенно если речь идет о приобретении патента в небольших населенных пунктах. Так, по некоторым видам деятельности за возможность вести легальный бизнес надо заплатить всего лишь около 1 000 рублей в месяц.

Бесплатная консультация по налогам

Зачем менять патентную систему

Если говорить об ограничениях, которые установлены для ПСН, то они достаточно жесткие:

  • нанимать можно не более 15 работников;
  • патент можно оформить только на виды деятельности из закрытого перечня;
  • годовой доход ограничен суммой в 60 млн рублей;
  • работать на этой системе вправе только индивидуальные предприниматели;
  • площадь торгового зала или заведения общепита не должна превышать 50 кв. метров и др.

Еще один существенный минус патентной системы – невозможность учесть при расчете налога страховые взносы, которые ИП платит за себя и работников. Поэтому нельзя сказать, что патент станет полноценной заменой ЕНВД, и это беспокоит многих предпринимателей.

Однако последние новости про изменения ПСН с 2021 года должны обрадовать плательщиков этого режима и тех, кто планирует оформить патент для своего бизнеса. Правда, пока что соответствующий законопроект № 973160-7 прошел только первое чтение, но депутаты должны окончательно принять его на осенней сессии.

Какие изменения ожидаются на ПСН с 2021 года

По мнению законодателей, предложенные изменения позволят сделать патентную систему более популярной. В частности, они должны предотвратить массовое снятие ИП с учета и переход их в самозанятые.

1. Стоимость патента можно будет уменьшать на уплаченные взносы

Самая большая проблема на ПСН связана со страховыми взносами ИП за себя. Мало того, что их надо платить, независимо от наличия дохода, так еще и патент – это единственная система, где перечисленные взносы никак не влияли на расчет налога.

Но уже в 2021 году для ИП на ПСН установят порядок уменьшения налога, который сейчас действует на ЕНВД и УСН Доходы:

  • если у предпринимателя нет работников, то он вправе уменьшить стоимость патента на всю сумму оплаченных за себя взносов;
  • если ИП является работодателем, то стоимость патента уменьшить можно не более, чем на 50%.

Если у предпринимателя без работников несколько патентов, и стоимости одного из них недостаточно для полного учета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.

Поскольку на ПСН нет деклараций, то сообщать о желании учесть взносы при расчете стоимости патента надо будет в специальном заявлении. Его форму разработают до конца текущего года.

2. Перечень видов деятельности для ПСН существенно расширят

Узнать, какие именно виды деятельности можно вести в рамках ПСН, можно из статьи 346.43 НК РФ. Список постоянно пополняется, сейчас в нем 63 пункта.

Законопроект предусматривает расширить этот перечень до 87 позиций. Однако это не означает, что патент в 2021 году можно будет оформить еще на 24 новых вида деятельности. Просто некоторые виды деятельности, объединенные сейчас в один пункт, вынесли в разные.

В частности, это относится к пункту 21, который сейчас объединяет разные услуги производственного характера. И если раньше на все эти услуги надо было брать один патент, то теперь придется покупать разные, для каждой такой услуги отдельно.

Но и новшества здесь тоже есть. Так, ПСН в 2021 году можно будет применять для ранее недоступных видов деятельности:

  • услуги автостоянок;
  • услуги размещения рекламы с использованием транспортных средств;
  • услуги распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

А еще патент можно будет оформить на сдачу в аренду недвижимости, независимо от того, принадлежит она ИП или нет. Пока что право собственности на объекты для этого вида деятельности обязательно.

3. Площадь торгового помещения или зала обслуживания общепита увеличат до 150 кв. метров

Как мы уже сказали, сейчас розничная торговля и услуги общепита на ПСН ограничена площадью всего в 50 кв. метров. И после отмены ЕНВД небольшие магазины и кафе, которые не вписываются в такие лимиты, должны были переходить на УСН или ОСНО. Чтобы дать им возможность большего выбора налоговых режимов, депутаты предложили увеличить эту площадь до 150 кв. метров.

К сожалению, запрет на торговлю некоторыми маркированными товарами (обувью, лекарствами, изделиями из меха) в рамках ПСН остался в силе. И возможно, к этому перечню еще добавят другие товарные категории.

Какие еще изменения для ПСН предлагают

Уже не раз высказывалось предложение о разработке специального патента для семейного бизнеса. Для небольших предприятий это действительно необходимо и позволило бы вывести из тени многих нелегальных работников.

Ведь сейчас, например, муж-ИП должен оформлять свою жену, которая занята в бизнесе вместе с ним, как наемного сотрудника. А это влечет за собой все обязанности работодателя, в том числе, необходимость платить страховые взносы с зарплаты. В итоге, семейный бизнес оформляется только на одного человека, а остальные члены семьи, хоть и участвуют в нем, но не имеют никакого легального статуса.

Пока непонятно, будет ли семейный патент применяться в рамках ПСН или его выведут в отдельную систему налогообложения. Но поддержку Президента Путина эта идея получила еще в 2019 году.

Что же касается возможности применять ПСН организациями, то эта инициатива поддержки законодателей так и не получила. Но возможно, к этой идее еще вернутся после полной отмены ЕНВД.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/psn/patent-v-2021-godu-dlya-ip-kakie-izmeneniya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.